工资（zī）决（jué）定（dìng）机制分级监管（guǎn）体系的提（tí）出

（一）工资决定机（jī）制改革的实施

       党的十九（jiǔ）大站在新的历史起点上，明确我国（guó）经济已经由高速（sù）增长（zhǎng）阶段转向高质量发展阶段，作出（chū）了贯（guàn）彻（chè）新发展理念、实现高质量发（fā）展的部署，提（tí）出了培育具有（yǒu）全球竞（jìng）争力的世界一流企业目标。2018 年 3 月（yuè） 28 日，中央全面（miàn）深化（huà）改革委员会（huì）主任习近平主持召开（kāi）中央全面深化（huà）改革委员会第（dì）一（yī）次会议（yì）并发表重要（yào）讲话，会议审议通过了（le）《关于改革国有企业工（gōng）资决定机制的意（yì）见》（以（yǐ）下简称《意见（jiàn）》）。同年（nián） 5 月 25 日，国务（wù）院印发《意（yì）见（jiàn）》，这是（shì）自 1985 年《国务院关于国营企业工资改革问题的通知》印发后，国务院（yuàn）第二次出台国有企（qǐ）业工资改革的（de）文件。

      《意见（jiàn）》的（de）重（chóng）要创新就是在国有企业收入分配制度改（gǎi）革中，第一次明确提（tí）出：一是企业应合理（lǐ）确定集团总（zǒng）部工资总额（é）预算，其职工平均（jun1）工（gōng）资（zī）增（zēng）长（zhǎng）幅度原则（zé）上应低于本（běn）企业（yè）全部职工（gōng）平均工资增（zēng）长（zhǎng）幅度。二是（shì）对国有企业工资总（zǒng）额实行分（fèn）级管（guǎn）理。出资人（rén）负（fù）责管制度、管总量、管监督（dū），国有企业负责（zé）管内部（bù）自主分配、管预（yù）算分解落实、管具（jù）体操（cāo）作执行，国资（zī）委（wěi）与国有企业权（quán）责清晰、各司其职。总的来说，此次出台的《意见（jiàn）》，切实做到了将出（chū）资人（rén）依法调控和企业自（zì）主分配有机结合。

（二）工资决定机制改革的受限

        在《意见》实施过程（chéng）中，大家都会遇（yù）到（dào）很（hěn）多实操问题：一是《意见》要求，“企业应合理（lǐ）确定（dìng）集团总部工资总额预（yù）算，其职工（gōng）平均工资增长幅度原（yuán）则上应低（dī）于本企业全部职工平均工资增长幅度”。二是《意（yì）见（jiàn）》要求，企业未实现国有资产（chǎn）保值增值的，工资总（zǒng）额不得增长，或者适度下（xià）降（jiàng）。三是《意见》要求（qiú），企业按照工资与效益联动（dòng）机制（zhì）确定工资总额，原则上增人不增工（gōng）资（zī）总（zǒng）额、减人不减工（gōng）资总额（é）。四是《意见》要（yào）求，企业按照（zhào）工资与效益联动机制确定（dìng）工资总额，但发生新设企业（yè）或机构等情（qíng）况的，可以合理增（zēng）加（jiā）工资总额。五是《意见》中关于工资（zī）决定机制（zhì）与中长期激（jī）励机制（zhì）的关（guān）系问题（tí）。六是《意见》中关于工（gōng）资决定（dìng）机制与科技创新（xīn）奖励制（zhì）度（dù）的关系问题。七是《意见》中关于工资决定机（jī）制（zhì）与国（guó）有（yǒu）科（kē）技（jì）企业激励（lì）约束机制的（de）关系问题。八是（shì）《意见》的实施有必要探（tàn）索健全工资分配监管体制（zhì）机制。

       虽然工资决定机（jī）制改革（gé）中实操问题的探索取得了一些成效，但是（shì）企业工资总额与经济效益挂钩的“一适应、两挂（guà）钩”决定（dìng）机（jī）制比较粗放的（de）问题仍然存在。现实中的国（guó）有企业情（qíng）况比（bǐ）较复杂（zá），改革进展不平衡等问题（tí）还不同程（chéng）度存在，导致出资人在直接管控企业工资总量时，面（miàn）临（lín）提（tí）升国（guó）资监管的科学（xué）性、针对性、有效性等问（wèn）题。

（三）工资决定机制改（gǎi）革的深化

2019 年 10 月 31 日，党的十九届（jiè）四中全会审议通过的《中共中央关于坚持和完善中国特色社会（huì）主（zhǔ）义制度、推（tuī）进国家治理体系和治理能力现代化若干重（chóng）大问（wèn）题的决定》（以下（xià）简（jiǎn）称《决定》）提出：“形成以（yǐ）管资本为主的国有资产监管体制，有效发挥国有资本投（tóu）资、运（yùn）营公（gōng）司功能作用。”2019 年（nián） 11 月 7 日，国务院国资（zī）委印发《国务院国资（zī）委（wěi）关于以管（guǎn）资本为主加快（kuài）国有资产监管职能转变的实施意见》（以（yǐ）下简称（chēng）《实施意见》）明（míng）确要求加快实现从（cóng）管企业向管（guǎn）资（zī）本（běn）转变，形成（chéng）以管资本为主的国有资产（chǎn）监管体制。

       由此可见，首先，深化国资国企改革，“以（yǐ）管资（zī）本为（wéi）主加强国（guó）有资产监管”，势必要（yào）求（qiú）我们“调（diào）整优化工资总额管理方式”，国资委如何管（guǎn）控投资公司、运营公司、产（chǎn）业（yè）集团（tuán）等“三类公司”，这（zhè）是深（shēn）化工资决定机制（zhì）改革的（de）重要前置性（xìng）工作；其次，在不（bú）同国企内逐步探索与之相匹配的差异化（huà）管理，合（hé）理确（què）定不同（tóng）企（qǐ）业的工资增减（jiǎn）空间；最（zuì）后，以管资本为（wéi）主的分级管理的有（yǒu）效传导依（yī）赖（lài）出资（zī）人职（zhí）责的分级履行。

工资（zī）决（jué）定机制分级监管体（tǐ）系（xì）改革的关键是国有资本（běn）体制改革

（一）工（gōng）资决定机（jī）制分级监（jiān）管体系（xì）的形成

国（guó）有（yǒu）资本投资公司（sī）、运营公（gōng）司（sī）、产（chǎn）业（yè）集团“三（sān）类公（gōng）司”总体（tǐ）格局，是以管（guǎn）资（zī）本为主改革（gé）国有资本（běn）授权经（jīng）营体制的重（chóng）要内涵、重要举措。《国企（qǐ）改革（gé）三年（nián）行动方（fāng）案（2020—2022 年）》对（duì）“三类公（gōng）司”进（jìn）行（háng）了明（míng）确界定（dìng）、系统部署（shǔ）。2021年 2 月 23 日，在国企改革新闻发布（bù）会上，国务（wù）院国资委党委书记（jì）、主（zhǔ）任郝鹏在回答（dá）国（guó）资监管体制（zhì）改革（gé）的问题时表示，改（gǎi）革国有资本授（shòu）权经营体制（zhì），对“三类公（gōng）司”“一（yī）企一策”实施授（shòu）权（quán）放权，进（jìn）一步聚焦管资本来提升（shēng）国资监管效能。按照以管（guǎn）资本（běn）为主加强国资监管的总体（tǐ）要求，以及“谁（shuí）出（chū）资谁（shuí）管理”的要求，“三（sān）类（lèi）公司”是（shì）一般国有（yǒu）企（qǐ）业的出资（zī）人，如下（xià）图（tú）所示。

强化以管（guǎn）资本为主的国有资产监管体制（zhì），这是新时（shí）期对提高国有资产监（jiān）管能力和水平提出（chū）的新要求（qiú），这就要求我们积极探索和完善与之相适应的工资决定机制分级监管体（tǐ）系（xì），即“三类公司（sī）”集团（tuán）总部职工（gōng）和其出资企业职（zhí）工各自的（de）工资决定机制，达到间接管总量（liàng）、有效调控企业集团（tuán）职（zhí）工（gōng）工资水平的目的。

（二）工（gōng）资（zī）决定机（jī）制分级监（jiān）管体系的理念

       2019 年 4 月 19 日，《国务院关于印发改革国（guó）有（yǒu）资本授（shòu）权经营（yíng）体制（zhì）方案的通知》（以下简称《通（tōng）知（zhī）》）中要求，“国有资（zī）本（běn）投（tóu）资公司（sī）以对战略性核心业务控股为主，建立（lì）以战略（luè）目（mù）标和财（cái）务（wù）效益为主（zhǔ）的（de）管（guǎn）控（kòng）模（mó）式，重（chóng）点关注所出资企（qǐ）业执行公（gōng）司战略（luè）和资本回报状况。国有资本运营公司以财务（wù）性持股为主，建立财务管控模式，重点关（guān）注国有资本（běn）流动和增值状况。其他（tā）商业类企（qǐ）业和公益类企（qǐ）业（yè）（产业集团）以（yǐ）对核心业务控股为（wéi）主（zhǔ），建立（lì）战略管（guǎn）控和运营管控相结合的模式（shì），重（chóng）点关注所（suǒ）承担国家战略使命和保障任务的（de）落实状（zhuàng）况”。因（yīn）此，“三类公司”的经营目（mù）标（biāo）是管好国有资本的（de）配（pèi）置、提高国（guó）有资本的配置效率，它与作为市场经营主（zhǔ）体的一般的国有（yǒu）企业（yè）不（bú）是处于平（píng）等位置，它不开（kāi）展（zhǎn）其他任何商业性（xìng）具体生产经营活动，不干（gàn）预（yù）其控股或相（xiàng）对控股的（de）国有企业的日常经营（yíng）活动。

     《通知（zhī）》中还明确“出资人代（dài）表机构主要对集团公司（sī）层面实施监（jiān）管或（huò）依据（jù）股（gǔ）权关系参与公司治理，不干（gàn）预集团公司（sī）以下各级企业（yè）生产经营具体事项”。2019 年 11 月 7 日，国（guó）务院国资委印发《国务院国（guó）资（zī）委关于以管资本（běn）为主加快国（guó）有资产监管职能转变的实施意见（jiàn）》（以（yǐ）下简称《实施意见（jiàn）》）再一次明（míng）确“依法对国有资本投（tóu）资（zī）、运营公司和其他直接（jiē）监管的（de）企业履（lǚ）行出资人职（zhí）责，将（jiāng）应由企业自主经营决（jué）策（cè）的（de）事项（xiàng）归位于企业，将延伸到子企业的管理（lǐ）事（shì）项原则（zé）上归位于一级企业，确（què）保该管的科学管理、决（jué）不缺位，不该管的依法放权（quán）、决不越位（wèi）”。

构建以管资本为主的工资（zī）决定机（jī）制分（fèn）级监管体系

       为落实《意见》要求的“管制度、管总量、管（guǎn）监督，实行（háng）分级管理（lǐ），出资人与国有企业权责清晰、各司其职”的要（yào）求，应建立健全与企（qǐ）业功能（néng）相适应的集团总部职工工资决定机制，与灵活高效市场化经营机制相适应（yīng）的子企业职工工资决定机制，与切实增（zēng）强企业活力（lì）相适应的企业集团职工工（gōng）资决定（dìng）机制。

（一）集（jí）团总部的（de）工资决（jué）定机制

       按照以（yǐ）管资本为主加强国资监管（guǎn）的总体要求，国资委应制定企业（yè）工资（zī）总（zǒng）额管理（lǐ）制度，建立集团（tuán）总部工（gōng）资（zī）决定（dìng）机制，强化“效益降，工资降”的定量化机制；对企（qǐ）业集团内部收（shōu）入分配工（gōng）作进行指导，加强对企业（yè）集团工（gōng）资总（zǒng）额及其他重大收（shōu）入分配（pèi）事项（xiàng）的（de）监督管理。具体可以（yǐ）从以下几个方面入手：一是突出（chū）工资总（zǒng）额（é）基数管理（lǐ）；二是突出工资总额（é）分类管理；三是突出（chū）工资（zī）水平调（diào）控管理；四是突（tū）出人（rén）工（gōng）成本（běn）指标管控。

（二）子企（qǐ）业的工（gōng）资决定机制

       企（qǐ）业集团应根（gēn）据自（zì）身（shēn）战略需要，组织开展集团内部工资总额预算编制、申报、执行以及（jí）清算工作；结（jié）合下属子企（qǐ）业的行业、规模、发（fā）展阶段等（děng）因素（sù），制定与企业发展（zhǎn）相适应的企（qǐ）业内部工资总额管（guǎn）理办法（fǎ）；建立突出效益导向、市场导向的子企业工资决定机制，针对（duì）不（bú）同类型子企业进行差异化管理、实施（shī）有效监管，加强对子企（qǐ）业工资总额及其他重大收入分配事项的监督管（guǎn）理。具（jù）体可以从以下几个方面入手：一是（shì）落实“两匹配（pèi）”决定原（yuán）则（zé）；二是落实工资总额分（fèn）类原则；三是（shì）落实按要素分配原则；四是落实内部自（zì）主分（fèn）配原则。

（三）企（qǐ）业集团的工资决定机制

       目前（qián），国有企业集团工（gōng）资总额与经（jīng）济效益挂钩的工（gōng）资决定机制是比较粗放的工资调控原则，面临着很多有（yǒu）待解读（dú）的实操问题（tí）。《国（guó）企改革（gé）三年行（háng）动方案（2020—2022 年）》提出了“调整（zhěng）优（yōu）化工资（zī）总额管（guǎn）理方式”的（de）要求，所以，应积极探索由（yóu）出资（zī）人（rén）通过汇总企业集团总部工资决定机制（zhì）和企业集团向国资委（wěi）备案的与其（qí）经营（yíng）目标相（xiàng）匹配的（de）子企业工（gōng）资（zī）决定机制（zhì），形（xíng）成企业（yè）集团工（gōng）资总额与经（jīng）济效益（yì）挂（guà）钩的工资决定机制，达到间接管总量、有效调控企业职（zhí）工工资水平（píng）的目的。

（四）工资决定机制分级（jí）监管体系的（de）深化

       按（àn）照新的要求，国资委不再对企业工资决定机制预（yù）算（suàn）方案进行审批和备案，企业也不再（zài）向国资（zī）委（wěi）申（shēn）报当年的预算方案，改变预（yù）算管理方式（shì）中存在的国资委与企业之间（jiān）讨价还价、相互博（bó）弈的状（zhuàng）况，变（biàn）预算管理为（wéi）清算管理，年终清算（suàn）时通（tōng）过集团总部决（jué）定（dìng）机制和子企业决定（dìng）机制确定其（qí）工资提取（qǔ）发放是否（fǒu）在各自的决定机制（zhì）范围内（nèi），从而监督（dū）企业集团总部和子企业工资总（zǒng）额执（zhí）行是否合法合规，实行“宽进严（yán）出”管理，发（fā）现问题必（bì）须叫（jiào）停处罚，转变以往“重审批、轻监管”的管理流（liú）程，加强事中事后（hòu）检查。年（nián）终清算（suàn）时通过集团汇总总部决定机（jī）制和子企业（yè）决（jué）定机制（zhì）确定（dìng）整个企业工资提取发放是否在（zài）工资决定机制范围内（nèi），是否符（fú）合企业集团工资总额与经济效益挂钩的决（jué）定机制。

       诚然，从根本上解决国企工资（zī）决定机制（zhì），在于通过国资（zī）国企（qǐ）改革的深化，形成（chéng）以（yǐ）管（guǎn）资本为主的国有资（zī）产监管体制，有效发挥（huī）“三类公司”的功能作用，推（tuī）进分（fèn）配制度改革，完善必要的制度（dù）规范，建立健全（quán）国企工资决定机制分级（jí）监（jiān）管（guǎn）体系。